Residenza fiscale: perché i 183 giorni non sono l’unico criterio

I criteri oltre i giorni

La maggior parte dei paesi aggiunge criteri che non hanno nulla a che vedere con il calendario. Soddisfarne uno può renderti residente con molto meno di 183 giorni.

Un’abitazione

Una casa o un appartamento tenuto a tua disposizione, di proprietà o in affitto, anche se ci stai raramente.

Famiglia

Un coniuge o dei figli che vivono nel paese.

Interessi economici

Dove svolgi il tuo lavoro, dove è gestita la tua impresa e dove si trovano i tuoi redditi e i tuoi beni.

Iscrizione anagrafica

Alcuni paesi partono dall’anagrafe: finché risulti iscritto come persona che vive lì, si presume che tu sia residente.

Quando due paesi ti considerano entrambi residente

È frequente risultare residente in due paesi contemporaneamente, ciascuno secondo le proprie regole. Se i due paesi hanno un trattato fiscale, di solito la questione si risolve con i criteri dirimenti ripresi dal modello OCSE, applicati in ordine finché uno non decide. Senza trattato non c’è alcun criterio dirimente, ed entrambi possono tassare lo stesso reddito.

Abitazione permanente

Dove hai un’abitazione permanente a tua disposizione.

Centro degli interessi vitali

Se hai un’abitazione in entrambi, dove sono più stretti i tuoi legami personali ed economici.

Dimora abituale

Se non si riesce a stabilirlo, dove vivi abitualmente.

Nazionalità

Se la questione è ancora aperta, la tua cittadinanza.

Comune accordo

Se nessuno di questi criteri basta, le due autorità fiscali risolvono la questione tra loro.

Andarsene nel modo giusto

Diventare residente in un nuovo paese non pone fine alla residenza in quello precedente. Per questo servono passaggi specifici: cancellarsi dall’anagrafe, lasciare o affittare l’abitazione, trasferire la famiglia e i rapporti bancari e informare l’autorità fiscale.

Alcuni paesi ti trattengono più a lungo. Qualcuno continua a considerare residenti, per diversi anni dopo la partenza, i cittadini che si trasferiscono in un paese a bassa fiscalità, e qualcuno tassa le plusvalenze non realizzate sulle partecipazioni quando te ne vai, come se le avessi vendute.

Anche la cittadinanza può contare. Gli Stati Uniti tassano i propri cittadini ovunque vivano, quindi per un cittadino statunitense trasferirsi all’estero non mette fine alla dichiarazione dei redditi federale negli USA.

Conservare le prove

Una residenza regge se puoi dimostrarla. Tieni traccia dei giorni che trascorri in ciascun paese e del luogo da cui lavori, e conserva il contratto di locazione o l’atto di proprietà della tua abitazione e le bollette.

Chiedi al nuovo paese un certificato di residenza fiscale non appena ne hai i requisiti. Le banche ti chiedono dove sei residente fiscale in base al Common Reporting Standard e comunicano i tuoi conti a quel paese, e spesso i trattati richiedono un certificato prima di potersi applicare.