Form 5472: a declaração que uma LLC americana com sócio estrangeiro deve entregar todo ano
Uma LLC americana com um único sócio estrangeiro em geral não deve imposto de renda nos EUA. Mesmo assim, deve esta declaração todos os anos, e a multa por não entregá-la começa em US$ 25.000.
Verificado em 27 de outubro de 2026 · 3 min de leitura
Quem precisa entregar
Uma LLC americana com um único sócio é, por padrão, uma entidade transparente (disregarded entity): para o imposto de renda, o IRS olha através dela, direto para o sócio. Quando esse sócio é uma pessoa estrangeira, as regras tratam a LLC como uma corporation para um único fim: a declaração no Form 5472.
Por isso a LLC entrega um Form 1120 pro forma, a declaração de imposto de renda das corporations americanas, com o Form 5472 anexado. O 1120 traz pouco mais que o nome e o endereço da empresa e alguns dados de identificação. O conteúdo está no 5472.
O que obriga a entrega não é o lucro. É uma transação entre a LLC e o sócio, ou outra parte relacionada. Quase toda empresa ativa tem uma por ano: o sócio colocando dinheiro, retirando dinheiro ou pagando os custos da empresa.
O que ela informa
O Form 5472 identifica o sócio e lista as transações entre a LLC e suas partes relacionadas durante o ano. Para uma LLC com sócio estrangeiro, o IRS considera transação mais coisas do que a maioria dos sócios imagina.
- Entrada de dinheiro
- Capital aportado pelo sócio, inclusive dinheiro colocado para cobrir os custos da empresa.
- Saída de dinheiro
- Distribuições ao sócio e pagamentos entre a LLC e as outras empresas do sócio.
- Constituição e encerramento
- Valores pagos ou recebidos para constituir ou dissolver a empresa, mesmo quando o sócio os pagou pessoalmente.
- Empréstimos, vendas e serviços
- Empréstimos e juros, e bens ou serviços comprados de partes relacionadas ou vendidos a elas.
Quando e como entregar
- Prazo
- Junto com o 1120 pro forma, até o 15º dia do quarto mês após o fim do ano fiscal: 15 de abril, quando o ano fiscal coincide com o ano-calendário.
- Prorrogação
- Mais seis meses com o Form 7004, entregue até o prazo original.
- Em papel, não pela internet
- Uma entidade transparente com sócio estrangeiro não pode entregar o Form 5472 por meio eletrônico. Ele vai por fax ou pelo correio para o endereço indicado nas instruções, com “Foreign-owned U.S. DE” escrito no alto do 1120.
- EIN
- A LLC precisa do próprio número de identificação de empregador (employer identification number) para entregar a declaração. Sem um número fiscal americano próprio, esse pedido é feito fora do sistema online do IRS e leva semanas, por isso deve ser feito no início, e não perto do prazo.
Quanto custa não entregar
A multa por não entregar, ou por entregar um formulário substancialmente incompleto, é de US$ 25.000.
Se o IRS enviar uma notificação e o formulário continuar faltando 90 dias depois, aplica-se mais US$ 25.000 a cada 30 dias, ou fração de 30 dias, em que ele continuar faltando.
As multas não dependem de haver imposto devido. Uma empresa sem nenhuma renda nos EUA ainda pode ser multada.
Os registros a manter
A LLC precisa manter uma contabilidade que sustente o que ela informa: extratos bancários, faturas e um registro de cada pagamento entre a empresa e o sócio. Manter os gastos pessoais fora da conta da empresa simplifica isso e deixa clara a separação entre sócio e empresa.
O Form 5472 é uma obrigação exclusivamente americana. O lugar onde você mora define como o lucro da LLC é tributado, e o seu país pode ter declarações próprias para as empresas estrangeiras que você possui.
Fontes
Verificado nessas fontes em 27 de outubro de 2026. As regras mudam: confira de novo antes de agir.
Onde entramos. Serviços relacionados.
01 · Patrimônio e Estruturação
Abertura de empresas
Empresas em free zone (zona franca), onshore e internacionais, constituídas com substância econômica real, sede registrada e diretores locais quando exigido.
A partir de€ 999
01 · Patrimônio e Estruturação
Planejamento tributário internacional
Mapeamos onde você, suas empresas e seus bens são tributados hoje e desenhamos uma estrutura que reduz o total, dentro da lei.
A partir de€ 3.999
Perguntas e respostas.
01A minha LLC não teve lucro. Ainda preciso entregar?
Em geral, sim. O que obriga a entrega é uma transação com parte relacionada, não o lucro. Se você colocou dinheiro para cobrir taxas ou retirou dinheiro, houve uma.
02O sócio precisa de ITIN para o Form 5472?
Não. Para uma LLC com sócio estrangeiro, o formulário pede o número de identificação fiscal estrangeiro do sócio, se houver. Se você precisa de um ITIN é outra questão.
03Deixei de entregar um ano. E agora?
Entregue. Entregar com atraso é melhor do que não entregar, mas a multa ainda pode ser aplicada, e a possibilidade de obter alívio da multa depende dos fatos. Analisamos os anos em atraso antes de qualquer outra coisa.
A regra é o começo. Seus fatos decidem o resto.
Conte onde você mora, onde ganha e o que está montando. Em uma conversa, vemos juntos como as regras se aplicam a você.