Paesi con imposta sul reddito allo 0% per nomadi digitali, e cosa serve per viverci

Emirati Arabi Uniti

Gli EAU non applicano imposte sul reddito delle persone fisiche. Sono la scelta più comune perché i loro percorsi di residenza sono aperti a lavoratori da remoto e freelance, e perché rilasciano certificati di residenza fiscale, che banche e paesi firmatari dei trattati richiedono.

Chi è residente fiscale

Chi ha negli EAU la propria abitazione abituale e il centro dei propri interessi finanziari e personali; oppure chi vi trascorre 183 giorni in un qualsiasi periodo di 12 mesi consecutivi; oppure chi vi trascorre 90 giorni con un permesso di soggiorno e, in più, un’abitazione permanente oppure un lavoro o un’attività negli EAU. Anche una frazione di giorno conta come un giorno.

Certificato di residenza

Rilasciato dalla Federal Tax Authority tramite EmaraTax, per un periodo d’imposta o per un qualsiasi periodo di 12 mesi a tua scelta, in circa 10 giorni lavorativi. Una persona fisica non registrata ai fini dell’imposta sulle società paga 50 AED più 1.000 AED.

Visto per lavoro da remoto

Un visto di residenza di un anno, rinnovabile, per chi lavora per un datore di lavoro o per la propria società fuori dagli EAU e guadagna almeno 3.500 dollari al mese.

Freelance

Una green residence di cinque anni per i titolari di un permesso da freelance o da lavoratore autonomo con una laurea di primo livello o un diploma specialistico, e un reddito da freelance di almeno 360.000 AED all’anno nei due anni precedenti oppure la prova della propria solvibilità finanziaria.

Golden visa

Una residenza più lunga tramite un immobile del valore di almeno 2.000.000 AED, o per professionisti specializzati che guadagnano almeno 30.000 AED al mese, tra gli altri percorsi.

Redditi d’impresa

L’imposta sulle società riguarda una persona fisica solo quando il fatturato della sua attività supera 1.000.000 AED in un anno solare. Superata quella soglia, il reddito imponibile oltre 375.000 AED è tassato al 9%, salvo che si applichi l’agevolazione per le piccole imprese (small business relief): ricavi fino a 3.000.000 AED, con la proroga ai periodi d’imposta che si chiudono entro il 31 dicembre 2029. Stipendi e redditi da investimenti personali ne restano fuori.

Gli altri, in breve

Bahamas

Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche. La residenza permanente economica richiede un investimento di almeno 1.000.000 di dollari in immobili o in titoli della Banca centrale, più un diritto per il certificato da 20.000 a 25.000 dollari.

Isole Cayman

Nessuna imposta diretta. Il certificato per il lavoro da remoto aveva fissato al 31 ottobre 2022 il termine per le domande; oggi la residenza passa soprattutto dagli investimenti, e il diritto per il certificato delle persone economicamente autosufficienti (persons of independent means) è salito a 50.000 CI$ a maggio 2026.

Bermuda

Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche, ma un’imposta sulle retribuzioni (payroll tax): la quota a carico del dipendente o del lavoratore autonomo va dallo 0,25% al 12,5%. Il programma di lavoro da remoto Work from Bermuda si è concluso il 28 febbraio 2025.

Monaco

Nessuna imposta sul reddito per i residenti che vi sono realmente stabiliti, esclusi i cittadini francesi. La carta di soggiorno richiede un alloggio a Monaco e una lettera di referenze di una banca monegasca; la prima carta dura un anno.

Bahrein

Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche. La golden residency è aperta, tra gli altri, ai residenti di lungo periodo che guadagnano almeno 2.000 BHD al mese, ai pensionati e ai proprietari di immobili del valore di oltre 200.000 BHD.

Oman

Ancora per poco: nel 2028 parte un’imposta del 5% sul reddito delle persone fisiche residenti con redditi superiori a 42.000 OMR.

Prima decide il tuo paese d’origine

Un paese allo 0% conta solo quando smetti di essere residente nel paese da cui vieni. Molti paesi ti considerano ancora residente finché la tua famiglia, la tua casa o i tuoi giorni di lavoro restano lì, e alcuni presumono che i cittadini che si trasferiscono in un paese a bassa fiscalità non se ne siano mai andati. L’Italia lo fa, tra gli altri, per gli EAU e Monaco.

Il Brasile applica una ritenuta del 25% anziché del 15% sulla maggior parte dei redditi brasiliani pagati a residenti di paesi che tassano il reddito sotto il 17%, un gruppo che comprende tutti i paesi allo 0%, salvo che un trattato preveda un’aliquota più bassa.

I cittadini statunitensi sono tassati sul reddito mondiale ovunque vivano. L’esclusione dei redditi da lavoro prodotti all’estero (foreign earned income exclusion), 132.900 dollari a persona per il 2026, riduce l’imposta federale sul reddito per ciò che guadagni all’estero, ma non la self-employment tax, cioè i contributi dei lavoratori autonomi.

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Le due dichiarazioni di uscita, le loro scadenze e le aliquote che si applicano dopo.

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L’AIRE, i criteri di residenza del 2024 e gli Stati a regime fiscale privilegiato.

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Perché i 183 giorni non sono l’unico criterio.